Créer une entreprise en famille peut sembler une excellente idée pour gérer un patrimoine commun ou développer une activité ensemble. Parmi les différentes formes juridiques possibles, la SARL de famille se démarque par ses avantages fiscaux et sa structure encadrée, qui apportent à la fois stabilité et sécurité aux associés. 

Mais ce statut spécifique ne convient pas à toutes les situations. Derrière ses atouts fiscaux, la SARL de famille impose aussi des contraintes, notamment en matière de transmission et de gestion. Alors, quels sont ses réels avantages et inconvénients ? Voici un tour d’horizon complet pour faire le bon choix. 

Qu’est-ce qu’une SARL de famille ? 

La SARL de famille est une SARL classique, avec une spécificité majeure : elle bénéficie d’un régime fiscal avantageux réservé aux membres d’une même famille. 

Qui peut créer une SARL de famille ? 

Pour qu’une SARL soit qualifiée de « SARL de famille », tous les associés doivent être liés par des liens de parenté directe : 

• Parents et enfants. 

• Grands-parents et petits-enfants. 

• Frères et sœurs. 

• Conjoints ou partenaires pacsés. 

Les membres plus éloignés (cousins, oncles, tantes…) ne peuvent pas être associés sous ce régime. 

Quelles activités sont autorisées ? 

La SARL de famille ne peut pas exercer n’importe quelle activité. Elle est réservée aux activités commerciales, artisanales, industrielles et agricoles. En revanche, les professions libérales ne peuvent pas choisir ce statut. 

Les avantages de la SARL de famille 

Un avantage fiscal unique : l’option pour l’Impôt sur le Revenu (IR) 

L’un des principaux attraits de la SARL de famille est la possibilité d’être imposée à l’Impôt sur le Revenu (IR), alors qu’une SARL classique est normalement soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS). 

Avec l’IR : 

• Les bénéfices sont imposés directement entre les mains des associés, proportionnellement à leurs parts. 

• Les déficits éventuels peuvent être imputés sur le revenu global des associés, ce qui permet de réduire leur impôt personnel. 

• Pas de double imposition, contrairement à l’IS où l’entreprise est d’abord imposée sur ses bénéfices avant que les dividendes ne soient taxés chez les associés. 

L’option pour l’IR est illimitée dans le temps, contrairement aux autres sociétés qui peuvent en bénéficier seulement pendant 5 ans. 

Une structure sécurisante pour une gestion familiale 

La SARL est une société très encadrée par la loi, ce qui permet d’éviter certains conflits qui pourraient naître dans une entreprise familiale. 

• Les statuts définissent clairement les règles de gestion, de répartition des parts et des pouvoirs de décision. 

• Le gérant est nommé par les associés, mais ses pouvoirs sont limités par la loi. 

• Les décisions importantes nécessitent un vote des associés, ce qui permet d’éviter qu’une seule personne ne prenne des décisions unilatérales. 

Une meilleure transmission du patrimoine 

La SARL de famille est un bon outil pour préparer la transmission d’un patrimoine, notamment lorsqu’il s’agit d’un commerce ou d’un bien immobilier exploité en famille. 

• Les parts sociales peuvent être transmises progressivement aux enfants via des donations, en bénéficiant d’abattements fiscaux (100 000 € par parent et par enfant tous les 15 ans). 

• Contrairement à une entreprise individuelle, les héritiers récupèrent des parts sociales et non un bien en indivision, ce qui évite les blocages liés aux successions. 

Une protection des biens personnels des associés 

Comme toute SARL, la SARL de famille offre une limitation de responsabilité : 

• Les associés ne sont responsables qu’à hauteur de leurs apports, ce qui protège leur patrimoine personnel en cas de dettes de la société. 

• Seuls les biens de la SARL peuvent être saisis par les créanciers, sauf si un associé a donné sa caution personnelle pour un emprunt. 

Ce cadre est un véritable atout pour entreprendre en famille sans risquer ses biens personnels. 

Les inconvénients de la SARL de famille 

Une gestion encadrée et parfois contraignante 

Si la structure de la SARL protège les associés, elle impose aussi certaines rigidités : 

• Les statuts doivent être rédigés avec précision pour éviter les conflits. 

• Les décisions sont prises collectivement, ce qui peut ralentir les prises de décisions importantes. 

• La distribution des bénéfices suit des règles précises, et il n’est pas possible d’attribuer des dividendes de manière différenciée selon les associés, contrairement à une SAS. 

Des obligations comptables et administratives lourdes 

Comme toute société, une SARL de famille doit respecter des obligations comptables strictes : 

• Tenir une comptabilité complète, avec bilan et compte de résultat. 

• Déposer les comptes annuels auprès du greffe du tribunal de commerce. 

• Organiser des assemblées générales pour valider certaines décisions (affectation des bénéfices, changement de gérant…). 

Ces formalités génèrent des coûts, notamment si la gestion comptable est confiée à un expert-comptable. 

Une fiscalité sur la transmission qui peut être complexe 

Si la SARL de famille facilite la transmission d’un patrimoine, elle peut aussi entraîner une fiscalité plus lourde en cas de revente. 

• Les plus-values de cession sont soumises au barème progressif de l’IR, ce qui peut représenter un coût important si la valeur des parts a fortement augmenté. 

• Contrairement à une société à l’IS, aucun amortissement n’est possible sur le bien immobilier, ce qui peut limiter les possibilités d’optimisation fiscale. 

Il est donc important d’anticiper ces aspects avant de créer une SARL de famille, notamment si l’objectif est de revendre l’entreprise à moyen terme. 

Un cadre strict qui limite l’entrée de nouveaux associés 

Une SARL de famille ne peut accueillir que des membres d’une même famille. Cela signifie que si l’un des associés souhaite vendre ses parts à un investisseur extérieur ou à un ami, il devra d’abord obtenir l’accord des autres associés. 

Cela peut être un frein si l’entreprise a besoin d’attirer de nouveaux partenaires ou de lever des fonds. 

Une SARL de famille est un excellent outil pour gérer un patrimoine en famille, mais elle doit être bien anticipée pour éviter les pièges liés à la gestion et à la fiscalité. 

(Crédit photo : iStock – MoMo Productions)

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